Workday播客:了解财务在ESG转型中的角色

布鲁诺•纳瓦罗:气候变化、包容性、负责任的治理。这些紧迫的问题和相关话题不再仅仅是行善者愿望清单上的项目。环境、社会和治理(ESG)工作越来越成为利益相关者、股东、监管机构和高管的优先事项。那么，高管们该如何量化成功并实现ESG目标呢?他们需要知道哪些关键要素?

我是主持人布鲁诺·纳瓦罗(Bruno Navarro)，今天我要和普华永道ESG业务合伙人布里格姆·麦克诺顿(Brigham McNaughton)交谈。今天，我们将讨论当前的ESG法规浪潮和投资者的期望，以及组织领导者如何驾驭它们。欢迎,布里格姆。非常感谢你今天参加我们的节目。

请您先介绍一下您自己以及您在普华永道的角色。

布里格姆McNaughton谢谢，和你在一起是我的无上荣幸，布鲁诺。非常感谢您最近抽出时间和机会参加Workday at Rising的高管研讨会，将全国各地的领导者聚集在一起讨论ESG。非常感谢这次机会。在我的公司，我的职责是与大型上市公司合作，因为他们面临着对ESG报告、透明度、目标和承诺的一系列转变，从气候变化到多样性、公平和包容，确保他们有正确的计划、正确的承诺、正确的基础设施来衡量他们的进展，并确保他们在整个组织中都有问责制。

纳瓦罗:您能否简要介绍一下您在美国、英国和欧盟的ESG法规和投资者预期方面的情况?

McNaughton:我很乐意。这感觉有点像气候双关语，但我们看到飓风或海啸正在向我们的客户袭来。因此，在美国，在网络安全提案之后，你当然有一个关于气候披露的提议规则，我们预计人力资本披露提案将在今年晚些时候出台。气候变化的作用非常广泛，有500页，真正影响了财务报表的核心，脚注要求公司基本上审查每一笔交易，并分类他们是否在努力推进他们的目标和承诺，或者他们是否在应对气候变化或气候风险，写得非常广泛。在10-K中增加了一个完整的部分，类似于nda类型的披露，讨论了对气候风险的治理，讨论了他们如何管理这些风险，风险集中。如果是实质性的，那就从讨论将在邮政编码级别上受到气候变化影响的资产开始。所以，非常细粒度，非常详细的信息。

还有关于指标和透明度的新要求。所以这可能是你的范围1，范围2温室气体排放从你的直接操作。这可以是实质性的，或者如果你有一个涵盖更广泛的价值链影响的目标，你的供应链或产品的范围3排放以及对客户的影响。华体会体育注册同时也要就你可能有的目标和目标进行有力的讨论，并询问这些进展的基线，你的行动是什么，你的计划是什么，来实现这些目标。在美国，这是一个非常重要的、相互关联的、复杂的提案，但只专注于气候变化。这在欧盟有点不同，我们现在有企业可持续发展报告指令，该指令将要求总部位于美国的公司和大型欧盟公司的某些法律实体全面考虑可持续发展问题，当然包括围绕劳动力和社会问题的环境方面，然后通过重要性评估程序看看哪些议题将对社会产生重大影响哪些议题将对他们的财务状况产生重大影响，并在此基础上进行广泛的披露。一位客户说，他们统计了500项不同的披露义务，这些义务被写入了规则，并附有审计意见。所以这很有挑战性。我认为这是让我的大多数客户夜不能寐的两个主要原因。 There are also, like, the UK has a climate change proposal that is also going to be challenging at a legal entity level. I think Switzerland is also similarly looking at that. I had one last week for Liechtenstein. So for a client, that’s going to be a challenge to just monitor their global footprint.

纳瓦罗我很想了解一下你在市场上看到的主要趋势，特别是那些影响金融领导者的趋势。那么，来自监管机构和投资者的紧张关系是如何影响ESG和组织战略的思考的呢?

McNaughton:财务职能现在以一种甚至在六个月或一年前都没有或实际上没有的方式发挥作用。我们看到越来越多的客户建立ESG控制器。我们看到卓越中心正在建立，将控制、财务报告、法律和可持续发展团队连接在一起，以真正解决这个问题，并理解可持续发展会计与SOX(2002年萨班斯-奥克斯利法案)控制的混合，以及推动财务收尾过程所需的技术和纪律水平。所有这些结合在一起，就是你在财务报告中所期望的治理。因此，董事会和审计委员会会积极参与，披露委员会也会介入并设定预期，查看高管报告中数据的认证。因此，这是一个非常密集的支点，我们预计在未来几年将继续升级。

纳瓦罗现在，我们从美国和欧盟的金融职能部门看到的反应类型有什么不同吗?有显著差异吗?

McNaughton:在美国，关注的焦点一直非常局限于单个主题。那么，我如何获得气候数据呢?我如何获得人力资本数据?我如何获得我想要的网络安全披露?这与欧盟非常不同，这种组织思维和利益相关者的投入，以及对对我来说可能很重要的整个问题的理解，理解我的整个价值链以及这些问题对我的价值链产生的影响。所以有明显的区别。我认为，在美国，由于证券法的运作方式以及人们在美国经历的诉讼和法律风险水平，我们看到对这些目标领域的关注非常强烈和深入，以确保数据质量达到他们所需要的水平，等等。与欧盟相比，我认为这需要更多的能力来考虑其他利益相关者，考虑透明度义务，并改变这一点。

我认为美国和欧洲之间的另一个主要问题是，美国当然有，美国证券交易委员会的要求当然希望公司知道气候风险会对公司产生什么影响，并对此进行讨论，但随后很大程度上让公司讨论是否制定自己的目标、战略和目标。只是说，“如果你这样做了，你就应该能够在这个问题上说话，而且要诚实和夸大其词。”欧盟则截然不同。他们显然在试图推动社会资本市场的变革。这不是投资者保护行动。这是一种社会保护行为。因此，人们的期望确实促使公司能够谈论和断言他们如何与巴黎协定的整体一致，他们已经脱碳，预期的轨迹，地球将需要的等等。所以美国和欧洲的预期基调是完全不同的。

纳瓦罗:这听起来像是完全不同的男高音。这将对跨国组织如何处理ESG优先事项产生什么样的影响?

McNaughton这是一个非常好的问题。其中一个挑战是，我需要管理的数据粒度是多少，以便能够支持我的执行目标和报告义务?如今，大多数大型跨国公司都在努力在年底财务截止日期前，将气候、水和人力资本数据高度人工化，并将其纳入自愿报告。在这一点上，我们将需要按法律实体进行分割的能力，以便在更广泛的范围内了解法定影响。对于SEC的注册者来说，速度更快，质量和审查水平更高，所以这种三维数据视图的信息高度可靠。这意味着，我们的客户可能正在从他们的规划战略重点，以及他们如何将这些承诺转移到基础数据技术基础设施架构，将所有信息集中在一个地方，整合它，获得正确的控制，等等，围绕它。我希望从长期来看，这意味着它将加快实现目标的势头，但在短期内，我们看到一些围绕可持续发展承诺的战略重点，更多地转向监管合规和报告基础设施。

纳瓦罗你谈了很多关于数据和信息的问题。这听起来像是组织必须处理的大量信息。技术是如何发挥作用的，组织如何在这些努力中使用技术?

McNaughton:从根本上说，我们不能再用电子表格来完成这项工作了。当你想想，例如，证券交易委员会提出的财务报表脚注，每一个财务报表项目中有多少百分比是由气候风险或气候事件驱动的?这确实需要在我的GL的事务级别上思考，你知道，在Workday财务，思考我如何标记和分类，等等，从一开始，让数据流动，而不是向后追溯。我们看到的是客户的变化，他们要么有针对碳计算的点解决方案，要么使用电子表格。现在他们正在考虑一个整体的技术蓝图和架构。他们正在考虑实现这一目标所需的能力，并在可能的范围内利用现有的企业系统。所以，如果你在使用Workday的人力资本并将其作为你的多样性，公平性和包容性的基础，就像我在交易标记中提到的，甚至是用于计算范围1范围2温室气体排放的输入，如果你在Workday金融，能够打开它并尝试做某种程度的标记和捕获，让它们在企业规模的数据环境中一起流动，利用，例如Prism的能力，这需要所有这些因素的共同作用才能以一种可靠的方式解决这个问题。

纳瓦罗:在不点名的情况下，您能否举一个假设的例子，说明您将如何帮助一家大型跨国公司进行ESG转型?因为这听起来真的很像我们在这里谈论的，ESG转型。

McNaughton:完全正确。现在正在发生的是ESG报告的转型，我认为，一旦透明度和问责制到位，下一个飞轮将由此而来，将是关于我们如何实现和实现目标的更广泛的战略转型。我认为我们正处于一个由两部分组成的转变的第一阶段。但是今天，几家大客户从差距评估开始，看了所有的规定，看了他们今天在做什么，并与相当高级的指导委员会得出结论——因此，财务人员，总法律顾问，可持续发展官——聚在一起说，“这需要以一种重大的方式改变。”并勾勒出未来几年的轨迹，从好到更好，再到最好。它看起来像什么?他们的野心是什么?他们打算花钱建立专门的项目管理办公室，多个工作流，重点关注全球政策、会计决策和重要性决策，以及信息披露将如何运作。

围绕不同维度的数据，比如气候数据、人力资本数据等等，专门的工作流。我们如何加速呢?我们如何填补数据空白，并将其对齐到组织的正确范围和边界?围绕控制的专用工作流，以及将非财务度量基本集成到SOX中将会是什么样子。与此同时，大量的变革管理正在发生，以教育每个人，并让他们参与进来，因为从根本上说，你将拥有对可持续发展一无所知的财务报告和控制团队，你将拥有不知道控制是什么的可持续发展专业人士。所以我们要通过这个过程教育每个人。我们有客户处于前期的当前状态，世界将会发生什么变化，我们也有客户正在进行他们的转型之旅，我们正在投入技术来加速数据。我们正在就支持数据质量的期望，甚至组织如何设定目标以及审批流程进行全球治理。

纳瓦罗:你提到了变更管理。似乎这本身就是一门学科。那么，领导结构和组织文化如何在ESG努力中发挥作用呢?

McNaughton字体公司已经制定了大胆的目标，这些目标从根本上要求组织中的每个人都为之做出贡献。可持续性本质上是跨职能的。例如，我很难想象有哪个客户对气候变化的承诺不会影响到，你知道，至少有四五个不同的功能能够为此做出贡献。无论是供应链中的采购，产品设计和开发，当我仔细考虑时，我的运营和制造足迹，我的分销和物流——所有这些都必须发挥作用。因此，从根本上说，我的客户从董事会层面开始考虑组织最高层的监督是什么，然后建立指导委员会，将主题领导和运营领导聚集在一起，他们必须做出正确的承诺、预算和执行，以便能够兑现他们所做的承诺。现在的问题是:我如何应对全球范围内巨大的温室气体排放数字，我如何按业务单位进行细分?我怎么按工厂区分呢?我该如何通过绩效管理层层递进呢?那么我如何在这些数据中获得正确的可靠性，信任和控制呢?现在我要让人们负责，我要根据这些数据来补偿人们?

这就是我们开始看到的发展之旅。现在有很多关于可持续发展功能与金融的角色以及谁拥有什么的讨论。我们还没有看到一个正在演变的明确规范。我想说，目前唯一知道的是，金融将不得不以一种非常不同的方式参与。我有一些客户正在将可持续发展报告、气候计算等转移到金融领域，并像对待其他财务报告义务一样进行维护。我还有一些人，他们保持可持续发展的功能，但财务同事围绕控制、政策和流程提供了非常好的二线挑战，并利用他们开发的技术套件和工具，能够支持他们的可持续发展同事。

纳瓦罗谢谢你，布里格姆。这就是今天节目的全部内容。谢谢你抽出时间。

McNaughton谢谢。这是我的荣幸，非常感谢。

纳瓦罗:我们一直在和普华永道的布里格姆·麦克诺顿讨论ESG转型的问题。无论你在哪里找到你最喜欢的播客，不要忘记关注我们。记住，你可以在Workday.com/podcasts上找到我们所有的剧集。我是你们的主持人，布鲁诺·纳瓦罗，希望你们工作愉快。